مغایرت بانکی
تهیه صورت مغایرت بانکی
۱)اقلام مندرج در ستون بستانکار صورت حساب بانک با اقلام مندرج در ستون بدهکار صورت حساب بانک در دفتر موسسه و همچنین اقلام مندرج در ستون بدهکار صورت حساب بانک با اقلام مندرج در ستون بستانکار حساب بانک در دفاتر موسسه عینا مطابقت گردد.
۲)اقلامی که هم در بدهکار صورت حساب بانک و هم در بستانکار حساب بانک در دفاتر موسسه و همین طور اقلامی که هم در بستانکار صورتحساب بانک و هم در بدهکار حساب بانک در دفاتر موسسه وجود دارند با مداد تیک زده شوند و آن دسته از اقلام که در بدهکار یک صورتحساب وجود دارد ولی در بستانکار دیگری وجود ندارد (موارد اختلاف) دور آنها با مداد خط کشیده شود.
این اقلام را <اقلام باز> می نامند.
۳)چون هر رقمی که در دفاتر هر یک از طرفین ثبت شده است،باید دارای یک مدرک اولیه باشد لذا جهت روشن شدن ماهیت اقلام باز به مدارک اولیه از جمله ثبت های دفاتر روزنامه و شرح آنها و ته چکها مراجعه می کنیم.
بدین نحو دلایل بوجود آمدن این مغایرت ها معین می گردد.
۴)پس از تعیین مغایرتها به شرح فوق گزارش از این مغایرتها به شرحی که ذکر خواهد شد تهیه می گردد که به آن صورت مغایرت بانکی می گویند.
۵)مرحله نهایی، انجام ثبت عملیات اصلاحی است که باید در دفاتر صورت گیرد. البته باید توجه داشت که همه مغایرتهای موجود (اقلام باز) نیاز به عملیات اصلاحی ندارند زیرا برخی از این مغایرتها در روند عادی عملیات، خودبخود اصلاح می گردد.مثلا چکهای معوقی که هنوز وجه آنها از بانک دریافت نشده است نیازی به عملیات اصلاحی ندارند. اما چنانچه یکی از مغایرتها مربوط به هزینه کارمزد بانکی باشد،ثبت اصلاحی لازم باید در دفاتر موسسه صورت گیرد. به طور کلی تنها آن دسته از اقلام باز که هنوز در دفاتر ثبت نشده و یا به طور اشتباه ثبت شده باشند و اصلاح خودبخود آن نیز متصور نباشد باید پس از تهیه صورت مغایرات بانکی، یا ثبت آرتیکلهای مورد نیاز اصلاح گردند.
دیدگاهتان را بنویسید